América Latina: Fiscalidad (2/2)
mérica Latina es una región en eterno déficit fiscal. Prácticamente todos los países gastan más de lo que ingresan, cubriendo siempre los faltantes con deuda pública. Sin desconocer las deficiencias en la asignación y el ejercicio del gasto, son los bajos ingresos tributarios en general la causa básica del desequilibrio fiscal
En América Latina sólo Cuba se acerca a un nivel de captación tributaria (41.7% del PIB) cercano al de los países de alto desarrollo (Dinamarca, Suecia, Noruega,...). En promedio los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) captan el 34.3% de su PIB, mientras que América Latina sólo el 22.7% (Gráfico 1). Arriba de este promedio están por ejemplo Brasil con 32.2, Argentina con 31.3 Uruguay con 27.9 y Bolivia con 26.0. Abajo del promedio, muy por abajo, está México con una captación tributaria de 17.2% del PIB.
Estos datos de captación tributaria total para los 12 países latinoamericanos seleccionados se presentan en el Gráfico 2, en una serie comparativa de 1990 a 2016.
En general, los gobiernos de América Latina han puesto énfasis en los impuestos al consumo (50.5% de la captación total), los cuales son prácticos pero de dudosa equidad, y han relegado los impuestos que gravan los altos ingresos personales y las utilidades de las empresas (27.3 de la captación) (Gráfico 3).
Impuestos por partidas
El 22.7% del PIB mencionado como captación total de América Latina en 2016 se integró con los siguientes impuestos: 11.4% del PIB fue por impuestos al consumo (bienes y servicios), 6.0% por el ISR, 3.7% por aportaciones a la seguridad social, 0.8% por impuestos a la propiedad, 0.2% por impuestos sobre nómina, y 0.5 por otros gravámenes (Gráfico 4).
1000. Impuestos sobre la renta. América Latina sólo capta por este impuesto el 6.0% del PIB casi la mitad del promedio de la OCDE (11.5% del PIB). Según Cepal, en 2016 México llegó a captar el 7.3 de su PIB (Gráfico 5), aunque sigue sin precisarse cuánto corresponde a ingresos personales y cuánto a utilidades de las empresas.
2000. Seguridad social. Por contribuciones a la seguridad social la OCDE capta el 9.0% de su PIB, América Latina el 3.7% y México el 2.2% (Gráfico 6).
4000. Impuestos a la propiedad. Por estos impuestos la OCDE capta el 1.9% de su PIB, América latina el 0.8% y México el 0.3% (Gráfico 7).
5000. Impuestos al consumo. Aplicados a bienes y servicios, la OCDE capta el 10.9% de su PIB, América Latina 11.4 y México 6.5 (Gráfico 8).
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